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セルフメディケーション税制（新医療費控除）って何？｜概要、対象薬品、申請方法・申告方法など

calendar 2022年01月15日

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　2017年（平成29年）1月から、新しい医療費控除制度が開始になりました。
　「セルフメディケーション税制」というものです。
　「医療費控除特例」とも呼ばれます。この制度は、まだまだ知られていないように感じます。
　
　そこで今回は、この新医療費控除「セルフメディケーション税制」について説明しましょう。

1 セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜概要
2 セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜医療費控除と選択
3 セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜対象薬品
4 セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜申請方法・確定申告方法
5 まとめ

セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜概要

「セルフメディケーション」って何？

　「セルフメディケーション」という聞いたことのない単語が使われていますが、そもそも「セルフメディケーション」って何でしょうか。

　世界保健機関（WHO）では、「セルフメディケーションとは、自分自身の健康に責任を持ち、軽度な身体の不調は自分で手当てすること」と定義しています。

　言い換えれば、健康管理は自分でして、軽い病気なら病院に行かず、自分で薬を飲んで治すことと言えます。

　平均寿命が長くなり、生活習慣病などが問題になってきた現代において、日々をいかに健康に生きるかが問われているのです。

セルフメディケーション税制とは

　新医療費控除制度である「セルフメディケーション税制」とは、平成28年度税制改正で創設されたもので、自己服薬推進のため健康の維持増進及び疾病の予防への取組みとして「一定の取組」を行う人が自分や家族が使う「スイッチOTC医薬品」（要指導医薬品及び一般用医薬品のうち、医療用から転用された医薬品）を購入した場合、その合計額が12,000円を超えるときには、最大88,000円が所得控除できるものです。

セルフメディケーション税制概要

出典：厚生労働省

医療費控除の年間10万円よりハードルが低い

　従来の医療費控除は、原則として、年間の医療費が10万円を超えないと所得控除を受けることはできませんでした。

　たとえ、もっと所得が低く、所得金額が100万円の場合でも、医療費が5万円を超えない場合などは適用対象外となってしまいます。
（所得金額100万円×5％＝5万円）

　それに対し、セルフメディケーション税制は、年間1万2千円を超えれば適用を受けられます。
平均月額にして千円超です。

　この新医療費控除制度である、セルフメディケーション税制の方がハードルが低いという見方もできます。

セルフメディケーション税制は5年間の時限措置

　このセルフメディケーション税制は、医療費控除と異なり現時点は、恒久的な税制ではありません。

　2017年（平成29）年1月1日から2021年12月31日までの5年間だけ実施される時限措置とされています。

　※2022年（令和4年）1月1日からは、「新セルフメディケーション税制」が始まります。

「一定の取組」とは

　セルフメディケーション税制の適用条件の「一定の取組」とは、特定健康診査、予防接種、定期健康診断、健康診査、がん検診のことをいいます。

　会社で受けた健康診断、市町村のがん検診やメタボ検診の結果通知書のほか、インフルエンザ予防接種の領収書などが必要になります。

セルフメディケーション税制は所得税や住民税を納める人が対象

　セルフメディケーション税制は、所得控除です。給付金の制度ではありません。

　したがって、所得税や住民税を納める所得がある人が対象となります。

　たとえば、給与収入が年間80万円の人は、そもそも所得税も住民税もかかりませんから、セルフメディケーション税制を適用しても全く効果がありません。

領収書の提出はいらない

◆添付が必要とされているのは、領収書ではなく明細書

　このセルフメディケーション税制の画期的なところは、領収書の提出は必要とされていません。

　明細書の添付が必要とされています。

　従来どおり納税者が作成した医療費控除の明細書はもちろんＯＫですが、医療保険者から交付を受けた医療費通知書も明細書として使えるようです。

　この点は、従来の医療費控除と大きくことなるところです。

◆領収書は捨てていいのか？

　セルフメディケーション税制では、確かに領収書の提出は求められていませんが、領収書の保存は必須とされています。

　したがって、領収書は捨てないで保存してください。

　いつまで保存するのか、というと、申告期限から5年間です。

「スイッチOTC医薬品」の対象

　医療費控除特例である「セルフメディケーション税制」の対象となる「スイッチOTC医薬品」とは、もともと医師が処方していた薬を薬局やドラッグストアで一般に販売できるように転用された医薬品をいいます。

◆対象となる医薬品の薬効の例

　対象となる医薬品の薬効の例としては、かぜ薬、胃腸薬、鼻炎用内服薬、水虫･たむし用薬、肩こり･腰痛･関節痛の貼付薬があります。

　皆さんが知っている市販薬名でいえば、次のものがスイッチOTC医薬品の代表例です。

●風邪薬

●胃腸薬

●下痢止め

●鼻炎用内服薬

●頭痛薬・生理痛薬

　

●肩こり・腰痛貼付薬

●ニキビ治療薬

●水虫・たむし治療薬

●かゆみ止め

●目薬

セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜医療費控除と選択

従来の医療費控除の方が有利な場合

　例えば，所得税の税率が20％の人が、その年に医療費に13万円かかり、スイッチOTC医薬品の購入費3万円だった場合は、医療費控除とセルフメディケーション税制による効果は次にようになります。

◆医療費控除

　医療費控除額は、3万円（医療費13万円－10万円）になります。

　したがって、所得税の減税効果は、3万円×所得税率20％＝6000円、住民税の減税効果は、3万円×住民税率10％＝3000円となります。

◆セルフメディケーション税制

　一方、セルフメディケーション税制の場合の所得控除額は、30,000円－12,000円＝18,000円。

　所得税の減税効果は、18,000円×所得税率20％＝3,600円、住民税の減税効果は、18,000円×住民税率10％＝1,800円となります。

◆医療費控除の方が有利

　この例の場合、減税は、
(1)医療費控除の減税額：所得税6,000円+住民税3,000円＝9,000円
(2)セルフメディケーション税制の減税額：所得税3,600円+住民税1,800円＝5,400円
(1)＞(2)となり、この場合は従来の医療費控除の適用を受ける方が有利になりますね。

◆医療費控除を選択する場合は、スイッチOTC医薬品の購入費を含めることができる

　医療費控除を選択適用する場合の医療費には、スイッチOTC医薬品の購入費を含めることができます。

　当然、スイッチOTC医薬品の購入費含めて医療費控除を適用した方が控除額が大きくなって有利です。

セルフメディケーション税制が有利な場合

　次の例は、医療費が同じく13万円で、スイッチOTC医薬品の購入費が6万円の場合です。

◆医療費控除

　この場合、医療費控除額は、3万円（医療費13万円－10万円）、所得税の減税効果は、3万円×所得税率20％＝6000円、住民税の減税効果は、3万円×住民税率10％＝3,000円となります。

◆セルフメディケーション税制

それに対し、セルフメディケーション税制の所得控除額は、6万円－12,000円＝48,000円。

　所得税の減税効果は、48,000円×所得税率20％＝9,600千円、住民税の減税効果は、48,000円×住民税率10％＝4,800円となります

◆セルフメディケーション税制の方が有利

　この例の場合、所得税減税は、
(1)医療費控除の減税額：所得税6,000円+住民税3,000円＝9,000円
(2)セルフメディケーション税制の減税額：所得税9,600円+住民税4,800円＝14,400円
(1)＜(2)ですから、この場合は、セルフメディケーション税制を選択した方が有利になります。

セルフメディケーション税制有利判断の注意点

　従来の医療費控除が有利か、セルフメディケーション税制が有利は、年間の医療費とスイッチOTC医薬品購入費が確定する年末までわかりません。

　したがって、これまでの医療費控除と同様に、1月から医療費の領収書だけでなく、スイッチOTC医薬品の領収書を紛失しないよう注意が必要ですね。

セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜対象薬品

スイッチOTC医薬品有効成分リスト

　厚生労働省では、スイッチOTC医薬品有効成分リストを公表しています。（平成28年3月31日時点）
・01 アシクロビル
・02 アシタザノラスト
・03 Ｌーアスパラギン酸カルシウム
・04 アゼラスチン
・05 アモロルフィン
・06 アルミノプロフェン
・07 アンブロキソール
・08 イコサペント酸エチル
・09 イソコナゾール
・10 イソチペンジル（歯痛・歯槽膿漏薬に限る。）
・11 イブプロフェン
・12 イブプロフェンピコノール
・13 インドメタシン
・14 ウフェナマート
・15 エキサラミド
・16 エコナゾール
・17 エバスチン
・18 エピナスチン
・19 エプラジノン
・20 エメダスチン
・21 オキシコナゾール
・22 オキシメタゾリン
・23 オキセサゼイン
・24 カルボシステイン
・25 クロトリマゾール（膣カンジダ治療薬に限る。）
・26 クロモグリク酸
・27 ケトチフェン
・28 ケトプロフェン
・29 ゲファルナート
・30 シクロピロクスオラミン
・31 ジクロフェナク
・32 シメチジン
・33 ジメモルファン
・34 スルコナゾール
・35 セチリジン
・36 セトラキサート
・37 ソイステロール
・38 ソファルコン
・39 チオコナゾール
・40 チキジウム
・41 チメピジウム
・42 テプレノン
・43 テルビナフィン
・44 トラニラスト
・45 トリアムシノロンアセトニド
・46 トリメブチン
・47 トルシクラート
・48 トロキシピド
・49 ニコチン
・50 ニザチジン
・51 ネチコナゾール
・52 ピコスルファート
・53 ビソキサチン酢酸エステル
・54 ビダラビン
・55 ヒドロコルチゾン酪酸エステル
・56 ビホナゾール
・57 ピレンゼピン
・58 ピロキシカム
・59 ファモチジン
・60 フェキソフェナジン
・61 フェルビナク
・62 ブチルスコポラミン
・63 フッ化ナトリウム（洗口液に限る。）
・64 ブテナフィン
・65 プラノプロフェン
・66 フラボキサート
・67 プレドニゾロン吉草酸エステル
・68 ブロムヘキシン
・69 ベクロメタゾンプロピオン酸エステル
・70 ヘプロニカート
・71 ペミロラストカリウム
・72 ポリエチレンスルホン酸
・73 ポリエンホスファチジルコリン
・74 ミコナゾール
・75 メキタジン
・76 メコバラミン
・77 ユビデカレノン
・78 ラニチジン
・79 ラノコナゾール
・80 ロキサチジン酢酸エステル
・81 ロキソプロフェン
・82 ロペラミド

対象品目一覧

　厚生労働省は、具体的な対象品目の一覧も公開しています。

セルフメディケーション税制対象品目一覧（厚生労働省）

「成分名ごと品目数」も公開しています。

対象品目を区分する方法

◆店頭では、このマークで区分

　薬局等では、対象となる品目のパッケージには、次のマークがついています。

セルフメディケーション税制対象マーク

【マーク】

　このマークを参考を対象の薬であるかどうかを区分してください。

　ただし、すべての対象商品にこのマークが入っている訳ではありません。あくまで目安ということですね。

　お店によっては、対象となる商品のＰＯＰにこのマークをつけているところもあります。そこまでやってくれると、わかりやすいですね。

◆レシートで区分

　薬を購入した際のレシートで区分できるようにしているドラッグストアもあります。

　たとえば、スギ薬局では、対象商品名の前に「●」が印字されるようになっています。

スギ薬局セルフメディケーションレシート

出典：スギ薬局ホームページ（http://www.sugi-net.jp/selfmede/）

　これは、確定申告の際に便利ですね。

セルフメディケーション税制（新医療費控除）｜申請方法・確定申告方法

　セルフメディケーション税制は、医療費控除と同じく、年末調整ではその適用を受けることができません。

　セルフメディケーション税制を申請するには、確定申告をしなくてはなりません。

確定申告では、領収書等が原則必要

◆一定の取組を行ったことを証明する書類と明細書を提出

　セルフメディケーション税制の確定申告をする場合には、申告書と一緒に、一定の取組を行ったことを証明する書類と「セルフメディケーション税制の明細書」を提出する必要があります。

◆通信販売等で自宅で印刷した領収書等は対象外

　厚生労働省の「セルフメディケーション税制に関するQ＆A」によると、通信販売等で対象の医薬品を購入した場合で、自宅のプリンタで印刷した領収書等については、証明書類の原本として認められず、確定申告では対象になりません。

　したがって、通信販売等で購入した際に領収書等が同封されていない場合には、通信販売等会社に対して、証明書類の発行を依頼することになります。