年末調整で使う用紙には、個人番号（マイナンバー）欄があるものがあります。
マイナンバー記載欄があっても、記載が省略できるものがあるなど、とても複雑になってきました。
そこで今回は、年末調整用紙に記載するマイナンバーについてまとめてみました。
年末調整のマイナンバー｜記載が必要な用紙と不要な用紙
３種類の年末調整用紙
年末調整で使う用紙には、次の書類があります。
・扶養控除等申告書（２年分）
・保険料控除申告書
・配偶者控除等申告書
・住宅借入金特別控除申告書
マイナンバーの記載が必要なのは扶養控除申告書
このうち、原則としてマイナンバーを記載するのは、個人番号欄のある「扶養控除等申告書」と「配偶者控除等申告書」です。
「保険料控除申告書」にも「住宅借入金特別控除申告書」にも個人番号欄はありません。
平成28年1月以後に提出する扶養控除等申告書には、原則として、個人番号（マイナンバー）を記載する必要があります。
「扶養控除申告書」には個人番号欄が多くある
個人番号欄がある「扶養控除等申告書」には、個人番号欄が複数あります。
・給与の支払者の法人（個人）番号
・あなたの個人番号
・控除対象配偶者行の個人番号
・控除対象扶養親族（16歳以上）行の個人番号
・16歳未満の扶養親族行の個人番号
（出典：国税庁。クリックすると拡大表示できます。）
個人番号（マイナンバー）記載欄の記入のしかた
本人の個人番号だけではなく、扶養配偶者（奥さん）・扶養親族（子供など）の個人番号（マイナンバー）も必要です。
ご家族の方の通知カード又は個人番号カードをお手元にご用意ください。
給与の支払者の法人（個人）番号
給与の支払者の法人（個人）番号欄（ア）は、給与の支払い者が会社であれば法人番号を、個人事業主であれば個人番号（マイナンバー）を記入するものです。
したがって、給与の支払いを受ける人は、この欄は空欄のままにします。
あなたの個人番号
「あなたの個人番号」欄（イ）には、ご自身の個人番号（マイナンバー）12桁を書きましょう。
控除対象配偶者行の個人番号
配偶者控除配偶者行の「個人番号」（ウ）欄には、控除対象となっている奥様の個人番号（マイナンバー）12桁を書きましょう。
控除対象扶養親族（16歳以上）行の個人番号
控除扶養親族（16歳以上）行の「個人番号」（エ）欄には、控除対象となっている16歳以上のお子様やご両親の個人番号（マイナンバー）12桁を書きましょう。
16歳未満の扶養親族行の個人番号
16歳未満の扶養親族行の「個人番号」には、15歳以下のお子様の個人番号（マイナンバー）12桁を書きましょう。
年末調整のマイナンバー｜扶養控除等申告書は記載省略
28年度税制改正により平成29年分以降の扶養控除等申告書に記載省略可能に
平成28年度税制改正により，
(1)個人番号（マイナンバー）が記載された過去分の「扶養控除等申告書」の提出を事前に受けていて，
(2)その申告書を基に一定の情報を「帳簿」として備えている
場合には、今年分の「扶養控除等申告書」の個人番号（マイナンバー）欄の記載を省略できることとなっています。
本来、提出する扶養控除等申告書へは個人番号（マイナンバー）記載が原則です。
しかし、扶養控除等申告書に個人番号（マイナンバー）が記載されると、その従業員全員分を7年間保管することが義務付けられ、より厳重に保管しなければなりません。
その負担軽減を目的とした変更です。
この場合は、個人番号欄は空欄のままで良く、「帳簿保存により記載不要」などといった記録を欄外等に記載する必要なども不要です。
「帳簿」として使用できる書類
この「帳簿」として使用できる書類には，次の3パターンがあります。
(1)事前に提出を受けた個人番号の記載のある今年分「扶養控除等申告書」原本
(2)個人番号の記載のある今年分「扶養控除等申告書」の写し
(3)今年分「扶養控除等申告書」から必要情報を抽出して新たに作成した資料など
年末調整のマイナンバー｜提出済みマイナンバーと相違ない旨の記載が必要な場合
「提出済みのマイナンバーと相違ない」旨の記載をすることで「帳簿」となる
この場合には、扶養控除等申告書の個人番号（マイナンバー）欄に「給与支払者に提供済みのマイナンバー（個人番号）と相違ない」旨の記載をすることで、マイナンバー（個人番号）の記載に代えることはできます。
具体的には、次のどちらかの方法で扶養控除等申告書を「帳簿」とします。
(1)今年分「扶養控除等申告書」に“給与等支払者に提出済みのマイナンバーと相違ない”旨を記載し，事前に別の方法で収集した個人番号（マイナンバー）と紐付けます。
そうすることで、「扶養控除等申告書」を「帳簿」とすることができ、平成29年分以降の扶養控除等申告書では、個人番号（マイナンバー）の記載が省略できることになります。（空欄でＯＫ）
(2)来年分「扶養控除等申告書」に“給与等支払者に提出済みのマイナンバーと相違ない”旨を記載し，事前に別の方法で収集した個人番号（マイナンバー）と紐付けます。
そうすることで、来年分「扶養控除等申告書」を「帳簿」とすることができ、来年分以降の扶養控除等申告書に個人番号（マイナンバー）の記載が省略できることになります。
（空欄でＯＫ）
参考：源泉所得税関係に関するFAQ（国税庁）
→https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/mynumberinfo/FAQ/gensen.htm
まとめ
今回は、年末調整用紙に記載するマイナンバーについてまとめてみました。
基本的に、個人番号（マイナンバー）欄の記載については、勤務先の指示に従っていただければ結構です。
ただ、扶養控除等申告書に個人番号（マイナンバー）を記載するように指示を受けた場合には、できるだけ記載が省略できる方法を勤務先に提案してはいかがでしょうか。
【投稿者：税理士 米津晋次】
