税金の知恵袋

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わかりやすい!扶養控除等申告書の書き方を説明|妻(配偶者)あり、子・親扶養なしの場合(令和2年、2020年)

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夫婦

毎年の年末調整時に悩むのが、会社から提出を求められる扶養控除申告書。

どうして役所の説明はあんなにわからないのでしょうか。(笑)

この「税金・社会保険の知恵袋」では、家族のパターン別に扶養控除申告書の書き方を説明しております。

今回は、奥様と2人で住んでいる方、または、奥様以外の同居の人はそれぞれ収入があって扶養になっていない方のパターンでの書き方を説明しましょう。

書き方を説明する前に、扶養控除等申告書の意味を理解していただく必要があります。

事前に次の記事の「扶養控除等申告書の書き方|どんな場合に提出する?」をご覧ください。

扶養控除等申告書の書き方|独身・パート・アルバイトの場合

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目次

扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合

奥様が専業主婦の場合は、記入するのは、次の2項目です。

まずは、本人欄の記入

用紙の右上半分強のところが、自分について記入等をする欄になっています。
令和3年分扶養控除等申告書-本人欄

(出典:国税庁。以下同じ。クリックすると拡大できます。)

◆あなたの氏名

自分の氏名とフリガナを記入して押印します。フリガナをよく忘れます。確認しましょう。
印鑑は、シャチハタ以外のものを使用しましょう。

◆あなたの個人番号

いわゆるマイナンバーを記入する欄です。
しかし、原則としてここは空欄のままにします。
会社は、この用紙とは別にマイナンバーを管理しているからです。
ただ、会社から指示があると思いますので、それに従ってください。

◆生年月日

自分の戸籍上の生年月日を和暦で記入します。

◆世帯主の氏名

世帯主というのは、家族の代表者のことです。
世帯主はあなただと思いますので、あなたの氏名を記入します。

◆あなたとの続柄

「本人」と記入します。

◆あなたの住所又は居所

自分の住所と郵便番号を記入します。
単身赴任をしているなどで住民票の場所と実際に住んでいる場所が異なる場合は、実際に住んでいる住所を書けばいいでしょう。
ただし、どちらを記載するかは、会社によって方針が違ったりしますので、会社にに問い合わせてください。

◆配偶者の有無

「有」に○をつけてください。
たまに「配偶者の有無」の「有無」の文字に○をつけている方を見かけますが、そうではありません。
その下の「有・無」欄の「有」を○で囲みます。

◆従たる給与についての扶養控除等申告書の提出

通常は空欄で構いません。

そして、源泉控除対象配偶者欄の記入

用紙中央の大きな四角「主たる給与から控除を受ける」の「A源泉控除対象配偶者」欄を記入していきます。
赤く囲ったところです。
「源泉控除対象配偶者」とは、あなたの扶養になる奥様のことです。
令和3年分扶養控除等申告書源泉控除対象配偶者欄


◆「源泉控除対象配偶者」とは?

「源泉控除対象配偶者」って何?って思いますね。

平成29年分までは、この欄は「控除対象配偶者」でしたが、平成30年分からは、名称が「源泉控除対象配偶者」に変わっています。
平成30年からは配偶者控除の改正があったからです。

→【参考】:配偶者満額控除150万円へ改正・見直し|いつから?配偶者手当、130万円・106万円の壁


従来の「控除対象配偶者」は、その年の所得金額が38万円以下(給与収入なら103万円以下)の条件を満たす奥様のことでした。
平成30年からは、その条件に加えて、「その年の本人(ご主人)の所得金額が900万円以下(給与収入なら1120万円以下)」という条件が加わったのです。
この両方の条件を満たす奥様を「源泉控除対象配偶者」といいます。

※令和2年分から配偶者の所得要件が所得金額が48万円以下(給与収入なら103万円以下)以下に変更になっています。

◆氏名及び個人番号

奥様の氏名を戸籍どおりに記入します。
個人番号は、通常空欄のままにします。
※会社から指示がありますから、それに従ってください。

◆個人番号

奥様のいわゆるマイナンバーを記入する欄です。
しかし、原則としてここは空欄のままにします。
会社は、この用紙とは別にマイナンバーを管理しているからです。
ただ、会社から指示があると思いますので、それに従ってください。

◆生年月日

奥様の生年月日を和暦で記入します。

◆所得の見積額

奥様の所得金額を書く欄です。
専業主婦であれば、「0円」と記入します。

今年パートで働いた時があったとしても、給与収入合計が55万円以内なら、所得金額は0円となりますので、「0円」の記入で問題ありません。
そして、奥様が国内に住んでいない場合は「非居住者である親族」に○をつけ「生計を一にする事実」欄に、送金金額を記入します。

なお、この場合は、「親族関係書類」や「送金関係書類」を会社へ提出することが必要です。

◆住所又は居所

奥様の住所を記入します。通常は住民票の場所ですが、何らかの事情で別居されている場合には、その場所を記入します。
ただ、奥様が住民票を移動していない限りは、住民票の住所で構わないと思います。
プライベートなことを会社に知られるのはいやですからね。

◆異動月日及び事由

通常は、空欄のままでOKです。
もし、昨年は控除対象配偶者でなかった場合は、「令和2年1月1日」と記入しておけばよいでしょう」

障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生欄

自分か奥様が障害者に該当する場合には、次のように記入します。
お二人とも障害者に該当しない場合には、空欄のままでOKです。
令和3年分扶養控除等申告書障害者欄


◆障害者とは

【一般の障害者】
ここでの所得税法上の「障害者」とは、次のいずれかに当てはまる人のことを言います。
・身体障害者手帳が交付され、3級以下と記載されている人
・精神障害者保健福祉手帳が交付され、2級以下と記載されている人
・児童相談所、知的障害者更生相談所、精神保健福祉センター、精神保健指定医の判定により、知的障害者と判定された人
・精神又は身体に障害のある満65歳以上の人で、その障害の程度が一般障害者として市町村長等や福祉事務所長の認定を受けている人
【特別障害者】
次のいずれかに該当する場合は「特別障害者」になります。
・身体障害者手帳が交付され、1級か2級と記載されている人
・精神障害者保健福祉手帳が交付され、1級と記載されている人
・児童相談所、知的障害者更生相談所、精神保健福祉センター、精神保健指定医の判定により、重度の知的障害者と判定された人
・精神又は身体に障害のある満65歳以上の人で、その障害の程度が特別障害者に準ずるものとして市町村長等や福祉事務所長の認定を受けている人
・その年の12月31日の状態で身体障害によって寝たきりの状態が6ヵ月以上続き、複雑な介護を必要とする人
など
【同居特別障害者】
同居特別障害者とは、特別障害者のうち、あなたや配偶者、生計を一にする親族のどなたかとの同居を常としている方です。
老人ホームなどへ入所している場合は、同居にはなりません。

◆障害者、寡婦、ひとり親又は勤労学生欄の記入

あなたが「一般の障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。
あなたが「特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。

奥様が「一般の障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「一般の障害者」行の「同一生計配偶者」の欄に○を記入してください。
奥様が「特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「特別障害者」行の「同一生計配偶者」欄に○をつけましょう。
奥様が「同居特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「同居特別障害者」行の「同一生計配偶者」欄に○をつけましょう。

障害者に該当する人がいる場合は、「障害者又は勤労学生の内容」欄にたとえば「障害者手帳3級の交付」などと障害の状態又は交付を受けている手帳などの種類と障害の程度を記入します。

また、障害者であることを証明する書類(障害者手帳など)のコピーを、扶養控除申告書と一緒に会社に提出してください。

今年になって障害者に該当することになった場合は、一番右の「異動月日及び事由」欄に障害者に該当することになった日を記入してください。


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扶養控除等申告書の書き方|妻がパートの場合

奥様がパートで働いている場合は、奥様の給与収入によって記入する欄が変わってきます。

必ず本人欄を記入します

奥様のパート収入の金額に関わらず、自分について必ず記入します。
記入の説明は、上記の「扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合」をご覧ください。
令和3年分扶養控除等申告書-本人欄


パート収入によって記入欄を確認

奥様のパート収入によって、記入する欄が変わってきます。

◆パート収入が年150万円以下の場合

奥様のパート収入が年150万円以下の場合は、奥様は源泉控除対象配偶者に該当します。
ただし、あなたの今年の所得の見積額が900万円を超える場合には、奥様のパート収入が150万円以下であっても源泉控除対象配偶者には該当しません。所得制限があるからです。

奥様が源泉控除対象配偶者に該当する場合には、用紙中央上の「A源泉控除対象配偶者」欄を記入します。
令和3年分扶養控除等申告書源泉控除対象配偶者欄


◆パート収入が年150万円を超える場合

奥様のパート収入が年150万円を1円でも超える場合には、奥様を扶養に入れることはできません。
本人記入欄のみの記載でOKです。
「A源泉控除対象配偶者」欄の氏名欄に「所得超過」などと記載すると、会社は記入を忘れていないことがはっきりし、親切でしょう。

障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生欄

自分か、奥様のパート収入が103万円以下の場合で障害者に該当する場合に記入します。(本人欄か対象配偶者欄)
お二人とも障害者に該当しない場合には、空欄のままでOKです。
令和3年分扶養控除等申告書障害者欄


※障害者、寡婦がどのような場合に該当するのかの説明は、上記をご覧ください。

◆障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生欄の記入

あなたが「一般の障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。
あなたが「特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。

奥様が「一般の障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「一般の障害者」行の「同一生計配偶者」の欄に○を記入してください。
奥様が「特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「特別障害者」行の「同一生計配偶者」欄に○をつけましょう。
奥様が「同居特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「同居特別障害者」行の「同一生計配偶者」欄に○をつけましょう。

障害者に該当する人がいる場合は、「障害者又は勤労学生の内容」欄にたとえば「障害者手帳3級の交付」などと障害の状態又は交付を受けている手帳などの種類と障害の程度を記入します。

また、障害者であることを証明する書類(障害者手帳など)のコピーを、扶養控除申告書と一緒に会社に提出してください。

今年になって障害者に該当することになった場合は、一番右の「異動月日及び事由」欄に障害者に該当することになった日を記入してください。


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扶養控除申告書の書き方|妻が正社員の場合

通常は本人欄の記入のみでOK

奥様が正社員の場合は、記入するのは、通常は本人欄のみです。
記入の説明は、上記の「扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合」をご覧ください。
令和3年分扶養控除等申告書-本人欄


「A源泉控除対象配偶者」欄の氏名欄に「所得超過」などと記載すると、会社は記入を忘れていないことがはっきりし、親切でしょう。

障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生欄

自分が障害者に該当する場合には、次のように記入します。
自分が「一般の障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。
自分が「特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。
令和3年分扶養控除等申告書障害者欄



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扶養控除申告書の書き方|妻が商売をしている場合

奥様がパートや正社員のように雇用されているのではなく、ちょっとしたお店をやっていたり、アフィリエイト収入があるなどのように商売をしている場合は、その商売の利益によって記入欄が異なってきます。

必ず本人欄は記入します

奥様の商売の利益に関わらず、自分について必ず記入します。
記入の説明は、上記の「扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合」をご覧ください。
令和3年分扶養控除等申告書-本人欄


奥様の商売の利益によって記入欄を確認

奥様の商売の利益の状況によって、記入する欄が変わってきます。
所得税では、所得金額で扶養になるかどうかを判定します。

商売をやっている場合の所得金額は、次のように計算します。

・収入金額 - 必要経費 =所得金額


◆奥様の所得金額が年48万円以下の場合

奥様の商売の所得金額が年48万円以下の場合は、奥様を扶養に入れることができます。
令和元年までは38万円以下でしたが、税制改正により令和2年から48万円になっています。

それと平成30年からは、もうひとつ条件が加わりました。
「その年の本人(ご主人)の所得金額が900万円以下という条件が加わったのです。
この両方の条件を満たせば、奥様は「源泉控除対象配偶者」に該当することになります。
用紙中央上の「A源泉控除対象配偶者」欄を記入します。
令和3年分扶養控除等申告書源泉控除対象配偶者欄



◆奥様の所得金額が年48万円を超える場合

奥様の商売の所得金額が年48万円を1円でも超える場合には、奥様を扶養に入れることはできません。
つまり、「源泉控除対象配偶者」には該当しません。
本人記入欄のみの記載でOKです。
「A源泉控除対象配偶者」欄の氏名欄に「所得超過」などと記載すると、会社は記入を忘れていないことがはっきりし、親切でしょう。

障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生欄>

自分か、奥様の商売の所得金額が年48万円以下の場合で障害者に該当する場合に記入します。(本人欄か同一生計配偶者欄) お二人とも障害者に該当しない場合には、空欄のままでOKです。

奥様の商売の所得金額が年48万円を超える場合には、自分が障害者に該当する場合のみ記入します。(本人欄) 自分が障害者に該当しない場合には、空欄のままにしてください。
令和3年分扶養控除等申告書障害者欄

※障害者とは、どのような場合に該当するのかの説明は、上記をご覧ください。

◆障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生欄の記入

あなたが「一般の障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。
あなたが「特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。

奥様が「一般の障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「一般の障害者」行の「同一生計配偶者」の欄に○を記入してください。
奥様が「特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「特別障害者」行の「同一生計配偶者」欄に○をつけましょう。
奥様が「同居特別障害者」に該当する場合には、「障害者」の左の四角にチェックを入れ、表の「同居特別障害者」行の「同一生計配偶者」欄に○をつけましょう。

障害者に該当する人がいる場合は、「障害者又は勤労学生の内容」欄にたとえば「障害者手帳3級の交付」などと障害の状態又は交付を受けている手帳などの種類と障害の程度を記入します。

また、障害者であることを証明する書類(障害者手帳など)のコピーを、扶養控除申告書と一緒に会社に提出してください。

今年になって障害者に該当することになった場合は、一番右の「異動月日及び事由」欄に障害者に該当することになった日を記入してください。



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基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書の記入も必要になった

平成29年までは、配偶者控除を受ける場合には、扶養控除等申告書を提出すればよかったですね。
ところが、平成30年からは、扶養控除等申告書に記入しただけでは不足です。「配偶者控除等申告書」にも記入して会社へ提出しなければならなくなりました。
なぜかというと、配偶者控除にも本人の所得制限が加わったからです。

令和2年分からはさらに様式が変わり、「基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書」になりました。

「基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書」の記載の仕方については、次の記事をご覧ください。
基礎控除申告書兼配偶者控除等申告書兼所得金額調整控除申告書の記入方法、しかた


まとめ

今回は、奥様と2人で住んでいる方、または、奥様以外の同居の人はそれぞれ収入があって扶養になっていない方のパターンでの書き方を説明しました。
奥様がパートで働いている場合は、その収入金額によって記入方法が変わって注意が必要です。

また、平成30年からは、税制改正により、奥様が扶養に入れる条件が変わりました。
令和2年からは、奥様や扶養親族の所得要件も変更になっています。

今回の記事を参考に、扶養控除申告書を正確に記載して会社へ提出してください。


【扶養控除申告書の書き方|ほかのパターン】

扶養控除申告書の書き方|独身・パート・アルバイトの場合

扶養控除申告書の書き方|子あり、15歳未満、高校大学生の場合など

扶養控除申告書の書き方|親の扶養の判定、64歳以下や65歳以上の場合

【投稿者:税理士 米津晋次

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※お断り

※記事の内容は、投稿日現在の税法等の規定によっております。税制改正等により最新情報でない場合もありますので、ご了承ください。

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