医療費控除2025年｜「医療費のお知らせ」「医療費通知」を利用した医療費控除のやり方・注意点

　所得税の確定申告で医療費控除の適用を受けるには「医療費控除の明細書」を作成しなければなりません。でもとても面倒です。
　健康保険組合や協会けんぽから届く「医療費のお知らせ」や「医療費通知」を医療費控除に使用できれば、便利ですよね。

　そこで今回は、「医療費のお知らせ」等を利用した医療費控除のやり方や注意点について説明いたします。
　　

「医療費のお知らせ」「医療費通知」は医療費控除に使える？

「医療費のお知らせ」（医療費通知）とは？

　会社員の方には、毎年1月下旬から2月初めに、勤務先から昨年分の「医療費のお知らせ」又は「医療費通知」が配布されると思います。
　健康保険組合によっては、紙による「医療費のお知らせ」は発行されず、個人向け健康ポータルサイトWEBから確認することになっている場合もあります。
　国民健康保険加入の方の「医療費通知」は、直接郵送されてきます。市町村によって、3ヶ月分ごとや半年ごとに郵送されてきます。（東京都は年2回、名古屋市は年3回、横浜市は年1回、福岡市年6回など。※最新の状況は各市町村へご確認ください。）

　「医療費通知」「医療費のお知らせ」とは、保険診療を受けた医療機関等からの請求をもとにかかった医療費を一覧表形式でお知らせするものです。
　そこには、診療を受けた人、診療年月、診療区分、日数、医療機関名、医療費の総額、組合又は協会けんぽからの支払い額、国等からの支払い額、加入者の支払い額、整理番号が一覧表になっており、加入者の支払い額の合計額も記載されています。

　被保険者本人分の医療費だけでなく、被扶養者となっている家族の医療費も掲載されています。


＜クリックで拡大できます。画像引用：協会けんぽ＞

医療費控除を受けるには原則「医療費控除の明細書」の作成が必要

　医療費控除の適用を受けるためには、原則として「医療費控除の明細書」に必要事項を記入し、確定申告書に添付して所轄税務署に提出する必要があります。

例外的に「医療費控除お知らせ」「医療費通知」を医療費控除に利用できる

　ただし、例外で平成29年分以後の医療費控除の手続きにおいては、健康保険組合や協会けんぽから送られてきた「医療費のお知らせ」が、一定の条件に該当する場合には、医療費控除を受ける際の添付書類として利用することができるようになりました。

　この「一定の条件」とは、次の事項の記載があるものです。

　これらの項目は、「医療費のお知らせ」に通常印刷されているはずです。
　→医療費を支払ったとき・健康保険組合から送られてきた医療費のお知らせ（国税庁）

「医療費のお知らせ」「医療費通知」は再発行されないことが多い

　「医療費のお知らせ」や「医療費通知」を紛失した方もいるかもしれません。
　再発行を依頼したいところですが、ほとんどの健康保険組合は、「医療費のお知らせ」の再発行はしていないようです。
　念のため、加入している健康保険組合にお問合せください。

　協会けんぽについては、「医療費のお知らせ」「医療費通知」の再発行を依頼することができます。
　「医療費のお知らせ依頼書」を記入して、協会けんぽ各支部へ提出してください。用紙は次より取得してください。
　→5.医療費のお知らせ再発行依頼について（協会けんぽ）

「医療費のお知らせ」「医療費通知」を利用した医療費控除のやり方・書き方・注意点

1年前の明細に線を引く

　「医療費のお知らせ」「医療費通知」には、もう１年前の11月や12月の医療費が掲載されている場合があります。
　これらは、今回の医療費控除の対象外ですので、線を引いて除外し、除外した金額を集計してください。
　そして、「加入者の支払い額の合計額」をその除外したものの集計額を引いた金額へ訂正します。

記載に欠落・不備があるものを洗い出す

　「医療費のお知らせ」「医療費通知」に記載されたものうち、上記1～6の記載事項に欠落や不備がある場合には、その行は医療費控除には利用できません。
　その行については、次のいずれかの方法で医療費控除の対象にします。

「医療費のお知らせ」の補完方法

　「医療費のお知らせ」や「医療費通知」に欠落や不備がある明細について、欠落等している事項を補完する方法を選択する場合は、次のようにします。


※クリックすると拡大されます。＜画像引用：医療費に関する手続きについて（Ｑ＆Ａ）国税庁＞

10月以降の医療費があれば「医療費控除の明細書」を作成

　健康保険組合や協会けんぽから送付されている「医療費のお知らせ」「医療費通知」は、10月分までの医療費が記載されている場合が多いです。
　その場合、11月から12月末までの医療費は記載されていません。
　したがって、記載されていない11月以降の医療費については、通常と同じように「医療費の明細書」を作成することになります。

　なお、国民健康保険の場合には、市町村によって3ヶ月ごとや半年ごとに「医療費通知」が郵送されてきますが、11月から12月診療分について、3月に郵送になる場合には、それを待ってからでもいいでしょう。
　（例）
　・東京都：11月、12月診療分は、翌々年2月発送（年1回。確定申告には間に合いません）
　　→　医療費通知（医療費のお知らせ）について（東京都台東区）
　・名古屋市：11月、12月診療分を3月発送
　　→　国民健康保険医療費通知（名古屋市）
　・大阪市：11月、12月診療分を3月上旬発送
　　→　「国民健康保険医療費のお知らせ」をお届けしています（大阪市）
　・福岡市：10月、11月診療分を2月10日ごろ発送
　　→　医療費通知（医療費のお知らせ）について（福岡市）
　※最新の状況は各市町村へご確認ください。

自由診療・自費診療の医療費がある場合

　健康保険が適用されない（保険がきかない）自由診療・自費診療（10割負担）の医療費で医療費控除の対象になるものがある場合には、それらについては「医療費のお知らせ」「医療費通知」には記載されていませんので、「医療費の明細書」を作成します。

　歯医者さんで支払ったものが該当することが多いようです。
　たとえば、金など高額な材料を使用した場合や、子供の歯列矯正などが該当します。
　→歯科の自由診療（自費診療、保険外）は対象になるのか？
　→医療費控除で歯科矯正は対象？（子供の場合、大人の場合、書き方）

市販薬や交通費がある場合

　医療費控除の対象となる市販薬（風邪薬・絆創膏など）がある場合や、医療費控除の対象となる交通費なども、「医療費のお知らせ」「医療費通知」には記載されていません。
　これらについても、「医療費の明細書」を作成します。
　→医療費控除｜薬局で購入した薬代（風邪薬・絆創膏など）は対象になるのか
　→出産の医療費控除のポイント｜検診・タクシー代、出産手当・出産一時金

記載されている金額と支払った金額が異なる場合

　「医療費のお知らせ」「医療費通知」には、加入社の支払額は1円単位で記載されています。
　一方、実際に支払っているのは10円単位（10円未満の端数四捨五入）だと思います。

　このように、「医療費のお知らせ」「医療費通知」の記載額と実際に支払った金額が異なる場合には、次のいずれかを選択します。

　面倒ですから、「医療費のお知らせ」「医療費通知」の記載金額そのままを適用することが多いのではないでしょうか。

自己負担分の免除を受けた場合

　自己負担の医療費のうち、公費負担医療制度や市区町村による医療費助成などで減免を受けたものがある場合にも、やるべきことがあります。「医療費のお知らせ」「医療費通知」には、減免を受けた医療費も記載されているからです。
　その場合には、その減免額を「医療費控除の明細書」の「１ 医療費通知に関する事項」のうち「(3) (2)のうち生命保険や社会保険などで補填される金額」に記載し、「医療費のお知らせ」「医療費通知」に医療費を補填する金額がある旨を付記します。

「医療費のお知らせ」「医療費通知」への付記方法

　「医療費のお知らせ」「医療費通知」への付記は、次のように記載します。




※クリックすると拡大されます。＜画像引用：医療費に関する手続きについて（Ｑ＆Ａ）国税庁＞

「医療費のお知らせ」「医療費通知」と「医療費控除の明細書」を申告書に添付

　補完等した「医療費のお知らせ」「医療費通知」と作成した「医療費控除の明細書」を所得税確定申告書を税務署へ提出する際に添付します。

領収書は5年間保存する

　「医療費の明細書」を作成したからといって、医療費の領収書を廃棄していいのではありません。申告期限である翌年3月15日から5年間保存する義務があります。
　後日、税務署から問い合わせがあって領収書がない場合には、その領収書がない医療費について医療費控除が認められないこともあります。
　領収書はしっかり保存しましょう。

　なお、「医療費のお知らせ」「医療費通知」に記載されたものうち、記載事項に欠落や不備があって補完した場合には、「医療費控除の明細書」を作成していませんが、その領収書についても5年間保存が必要です。

→医療費に関する手続きについて（Ｑ＆Ａ）（PDFファイル。国税庁）

まとめ

　今回は、「医療費のお知らせ」「医療費通知」を利用した確定申告のやり方や注意点について説明しました。
　すべての医療費を領収書を見て「医療費控除の明細書」を作成するのは面倒ですし、集計も大変です。
　「医療費のお知らせ」「医療費通知」という便利なものがありますので、今回の記事を参考し、これをうまく活用して医療費控除をするようにしましょう。

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【参考動画】（国税庁）

【投稿者：税理士　米津晋次】