扶養控除申告書の書き方|妻(配偶者)あり、子・親扶養なしの場合

夫婦

毎年の年末調整時に悩むのが、会社から提出を求められる扶養控除申告書。

どうして役所の説明はあんなにわからないのでしょうか。(笑)

この「税金・社会保険の知恵袋」では、家族のパターン別に扶養控除申告書の書き方を説明しております。

今回は、奥様と2人で住んでいる方、または、奥様以外の同居の人はそれぞれ収入があって扶養になっていない方のパターンでの書き方を説明しましょう。


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書き方を説明する前に、扶養控除申告書の意味を理解していただく必要があります。

事前に次の記事の「扶養控除申告書の書き方|どんな場合に提出する?」をご覧ください。

扶養控除申告書の書き方|独身・パート・アルバイトの場合




目次

扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合


奥様が専業主婦の場合は、記入するのは、次の2項目です。


まずは、本人欄の記入


用紙の右上半分強のところが、自分について記入等をする欄になっています。

扶養控除申告書本人欄

◆あなたの氏名


自分の氏名とフリガナを記入して押印します。

フリガナをよく忘れます。確認してくださいね。

印鑑は、シャチハタ以外のものを使用しましょう。


◆あなたの個人番号


いわゆるマイナンバーを記入する欄です。

しかし、原則としてここは空欄のままにします。

会社は、この用紙とは別にマイナンバーを管理しているからです。

会社から指示があると思いますので、従ってください。


◆生年月日


自分の戸籍上の生年月日を和暦で記入します。


◆世帯主の氏名


世帯主というのは、家族の代表者のことです。

世帯主はあなただと思いますので、あなたの氏名を記入します。


◆あなたとの続柄


「本人」と記入します。


◆あなたの住所又は居所


自分の住所と郵便番号を記入します。

単身赴任をしているなどで住民票の場所と実際に住んでいる場所が異なる場合は、実際に住んでいる住所を書けばいいでしょう。

ただし、どちらを記載するかは、会社によって方針が違ったりしますので、会社にに問い合わせてください。


◆配偶者の有無


「有」に○をつけてください。

たまに「配偶者の有無」の「有無」の文字に○をつけている方を見かけますが、そうではありません。

その下の「有・無」欄の「有」を○で囲みます。


◆従たる給与についての扶養控除等申告書の提出


通常は空欄で構いません。


そして、源泉控除対象配偶者欄の記入


用紙中央の大きな四角「主たる給与から控除を受ける」の「A源泉控除対象配偶者」欄を記入していきます。

赤く囲ったところです。

「源泉控除対象配偶者」とは、あなたの扶養になる奥様のことです。

平成30年分扶養控除等申告書控除対象配偶者欄


◆「源泉控除対象配偶者」とは?


「源泉控除対象配偶者」?って思いますね。

平成29年分までは、この欄は「控除対象配偶者」でしたが、
平成30年分からは、名称が「源泉控除対象配偶者」に変わっています。

平成30年からは配偶者控除の改正があるからです。

従来の「控除対象配偶者」は、その年の所得金額が38万円以下(給与収入なら103万円以下)の条件を満たす奥様のことでした。

平成30年からは、その条件に加えて、「その年の本人(ご主人)の所得金額が900万円以下(給与収入なら1120万円以下)」という条件が加わったのです。

この両方の条件を満たす奥様を「源泉控除対象配偶者」といいます。


◆氏名及び個人番号


奥様の氏名を戸籍どおりに記入します。

個人番号は、通常空欄のままにします。

※会社から指示がありますから、それに従ってください。


◆生年月日


奥様の生年月日を和暦で記入します。


◆老人控除対象配偶者又は老人扶養親族


もし、奥様がその年の12月31日現在で70歳以上であれば、○を記入します。

奥様が69歳以下の場合は、空欄のままで結構です。


◆住所又は居所


奥様の住所を記入します。通常は住民票の場所ですが、何らかの事情で別居されている場合には、その場所を記入します。

ただ、奥様が住民票を移動していない限りは、住民票の住所で構わないと思います。
プライベートなことを会社に知られるのはいやですからね。


◆所得の見積額


奥様の所得金額を書く欄です。

専業主婦であれば、「0円」と記入します。

今年パートで働いた時があったとしても、給与収入合計が65万円以内なら、所得金額は0円となりますので、「0円」の記入で問題ありません。

そして、奥様が国内に住んでいない場合は「非居住者である親族」に○をつけ「生計を一にする事実」欄に、送金金額を記入します。

なお、この場合は、「親族関係書類」や「送金関係書類」を会社へ提出することが必要です。


◆異動月日及び事由


通常は、空欄のままでOKです。

もし、昨年は控除対象配偶者でなかった場合は、「平成28年1月1日」と記入しておけばよいでしょう」


障害者、寡婦・寡夫、勤労学生欄>


自分か奥様が障害者に該当する場合には、次のように記入します。

お二人とも障害者に該当しない場合には、空欄のままでOKです。

平成30年分扶養控除等申告書障害者欄

◆障害者とは


【一般の障害者】

ここでの所得税法上の「障害者」とは、次のいずれかに当てはまる人のことを言います。

・身体障害者手帳が交付され、3級以下と記載されている人

・精神障害者保健福祉手帳が交付され、2級以下と記載されている人

・児童相談所、知的障害者更生相談所、精神保健福祉センター、精神保健指定医の判定により、知的障害者と判定された人

・精神又は身体に障害のある満65歳以上の人で、その障害の程度が一般障害者として市町村長等や福祉事務所長の認定を受けている人


【特別障害者】

次のいずれかに該当する場合は「特別障害者」になります。

・身体障害者手帳が交付され、1級か2級と記載されている人

・精神障害者保健福祉手帳が交付され、1級と記載されている人

・児童相談所、知的障害者更生相談所、精神保健福祉センター、精神保健指定医の判定により、重度の知的障害者と判定された人

・精神又は身体に障害のある満65歳以上の人で、その障害の程度が特別障害者に準ずるものとして市町村長等や福祉事務所長の認定を受けている人

・その年の12月31日の状態で身体障害によって寝たきりの状態が6ヵ月以上続き、複雑な介護を必要とする人

など

◆障害者欄の記入


あなたが「一般の障害者」に該当する場合には、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。

あなたが「特別障害者」に該当する場合には、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。

奥様が「一般の障害者」に該当する場合には、表の「一般の障害者」行の「控除対象配偶者」の欄に○を記入してください。

奥様が「特別障害者」に該当する場合には、表の「特別障害者」行の「控除対象配偶者」欄に○をつけましょう。

今年になって障害者に該当することになった場合は、一番右の「異動月日及び事由」欄に「5月1日障害者手帳3級の交付」などと記入してください。

また、障害者であることを証明する書類(障害者手帳など)のコピーを、扶養控除申告書と一緒に会社に提出してください。




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扶養控除申告書の書き方|妻がパートの場合


奥様がパートで働いている場合は、奥様の給与収入によって記入する欄が変わってきます。

必ず本人欄を記入します


奥様のパート収入の金額に関わらず、自分について必ず記入します。

記入の説明は、上記の「扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合」をご覧ください。

平成30年分扶養控除等申告書

パート収入によって記入欄を確認


奥様のパート収入によって、記入する欄が変わってきます。

◆パート収入が年103万円以下の場合


奥様のパート収入が年103万円以下の場合は、奥様は扶養に入れることができます。

用紙中央上の「A源泉控除対象配偶者」欄を記入します。

扶養控除申告書源泉控除対象配偶者欄

◆パート収入が年103万円を超える場合


奥様のパート収入が年103万円を1円でも超える場合には、奥様を扶養に入れることはできません。

本人記入欄のみの記載でOKです。

「A源泉控除対象配偶者」欄の氏名欄に「所得超過」などと記載すると、会社は記入を忘れていないことがはっきりし、親切でしょう。


障害者、寡婦・寡夫、勤労学生欄>


奥様のパート収入が103万円以下の場合には、自分か奥様が障害者に該当する場合に記入します。(本人欄か控除対象配偶者欄)

お二人とも障害者に該当しない場合には、空欄のままでOKです。


奥様のパート収入が103万円を超える場合には、自分が障害者に該当する場合に記入します。(本人欄)

自分が障害者に該当しない場合には、空欄のままにしてください。

扶養控除申告書障害者欄

※障害者とは、どのような場合に該当するのかの説明は、上記をご覧ください。


◆障害者欄の記入


あなたが「一般の障害者」に該当する場合には、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。

あなたが「特別障害者」に該当する場合には、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。

奥様のパート収入が103万円以下で「一般の障害者」に該当する場合には、表の「一般の障害者」行の「控除対象配偶者」の欄に○を記入してください。

奥様のパート収入が103万円以下で「特別障害者」に該当する場合には、表の「特別障害者」行の「控除対象配偶者」欄に○をつけましょう。

今年になって障害者に該当することになった場合は、一番右の「異動月日及び事由」欄に「5月1日障害者手帳3級の交付」などと記入してください。

また、障害者であることを証明する書類(障害者手帳など)のコピーを、扶養控除申告書と一緒に会社に提出してください。



扶養控除申告書の書き方|妻が正社員の場合



通常は本人欄の記入のみでOK


奥様が正社員の場合は、記入するのは、通常は本人欄のみです。

記入の説明は、上記の「扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合」をご覧ください。

平成30年分扶養控除等申告書本人欄
「A源泉控除対象配偶者」欄の氏名欄に「所得超過」などと記載すると、会社は記入を忘れていないことがはっきりし、親切でしょう。

障害者、寡婦・寡夫、勤労学生欄>


自分が障害者に該当する場合には、次のように記入します。

あなたが「一般の障害者」に該当する場合には、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。

あなたが「特別障害者」に該当する場合には、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。

今年になって障害者に該当することになった場合は、一番右の「異動月日及び事由」欄に「5月1日障害者手帳3級の交付」などと記入してください。

また、障害者であることを証明する書類(障害者手帳など)のコピーを、扶養控除申告書と一緒に会社に提出してください。

平成30年分扶養控除等申告書障害者欄



扶養控除申告書の書き方|妻が商売をしている場合


奥様がパートや正社員のように雇用されているのではなく、ちょっとしたお店をやっていたり、アフィリエイト収入があるなどのように商売をしている場合は、その商売の利益によって記入欄が異なってきます。

必ず本人欄は記入します


奥様の商売の利益に関わらず、自分について必ず記入します。

記入の説明は、上記の「扶養控除申告書の書き方|妻が専業主婦の場合」をご覧ください。

平成30年分扶養控除等申告書本人欄

奥様の商売の利益によって記入欄を確認


奥様の商売の利益の状況によって、記入する欄が変わってきます。

所得税では、所得金額で扶養になるかどうかを判定します。

商売をやっている場合の所得金額は、次のように計算します。

・収入金額 - 必要経費 =所得金額


◆奥様の所得金額が年38万円以下の場合


奥様の商売の所得金額が年38万円以下の場合は、奥様を扶養に入れることができます。

それと平成30年からは、もうひとつ条件が加わりました。

「その年の本人(ご主人)の所得金額が900万円以下(給与収入なら1120万円以下)」という条件が加わったのです。

この両方の条件を満たせば、奥様は「源泉控除対象配偶者」に該当することになります。

用紙中央上の「A源泉控除対象配偶者」欄を記入します。

平成30年分扶養控除等申告書源泉控除対象配偶者欄

◆奥様の所得金額が年38万円を超える場合


奥様の商売の所得金額が年38万円を1円でも超える場合には、奥様を扶養に入れることはできません。

つまり、「源泉控除対象配偶者」には該当しません。

本人記入欄のみの記載でOKです。

「A源泉控除対象配偶者」欄の氏名欄に「所得超過」などと記載すると、会社は記入を忘れていないことがはっきりし、親切でしょう。


障害者、寡婦・寡夫、勤労学生欄>


奥様の商売の所得金額が年38万円以下の場合には、自分か奥様が障害者に該当する場合に記入します。(本人欄か控除対象配偶者欄)

お二人とも障害者に該当しない場合には、空欄のままでOKです。


奥様の商売の所得金額が年38万円を超える場合には、自分が障害者に該当する場合に記入します。(本人欄)

自分が障害者に該当しない場合には、空欄のままにしてください。

平成30年分扶養控除等申告書障害者欄
※障害者とは、どのような場合に該当するのかの説明は、上記をご覧ください。


◆障害者欄の記入


あなたが「一般の障害者」に該当する場合には、表の「一般の障害者」行の「本人」の欄に○を記入します。

あなたが「特別障害者」に該当する場合には、表の「特別障害者」行の「本人」欄に○をつけます。

奥様の商売の所得金額が年38万円以下で「一般の障害者」に該当する場合には、表の「一般の障害者」行の「控除対象配偶者」の欄に○を記入してください。

奥様の商売の所得金額が年38万円以下で「特別障害者」に該当する場合には、表の「特別障害者」行の「控除対象配偶者」欄に○をつけましょう。

今年になって障害者に該当することになった場合は、一番右の「異動月日及び事由」欄に「5月1日障害者手帳3級の交付」などと記入してください。

また、障害者であることを証明する書類(障害者手帳など)のコピーを、扶養控除申告書と一緒に会社に提出してください。



まとめ


今回は、奥様と2人で住んでいる方、または、奥様以外の同居の人はそれぞれ収入があって扶養になっていない方のパターンでの書き方を説明しました。

奥様がパートで働いている場合は、その収入金額によって記入方法が変わって注意が必要です。

また、平成30年からは、税制改正により、奥様が扶養に入れる条件が変わりました。

今回の記事を参考に、扶養控除申告書を正確に記載して会社へ提出してください。






【扶養控除申告書の書き方|ほかのパターン】

扶養控除申告書の書き方|独身・パート・アルバイトの場合

扶養控除申告書の書き方|子あり、15歳未満、高校大学生の場合など

扶養控除申告書の書き方|親の扶養の判定、64歳以下や65歳以上の場合






【投稿者:税理士 米津晋次

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