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出産の医療費控除|検診・タクシー代、出産手当・出産一時金

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出産にはとても金がかかりますね。

出産は通常健康保険がききません。

健診や出産費用などで50万円~100万円程度のお金がかかります。

このようなときに、少しでも負担を軽減できるのが、医療費控除制度です。

そこで今回は、出産の場合の医療費控除について説明します。

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目次


出産の医療費控除|出産の場合

医療費控除とは?

家族の医療費を、原則として年間10万円を超えて支払った場合には、10万円を超えた部分について所得税・住民税の対象となる所得から引くことができます。
(最高200万円)

これを医療費控除といいます。

なお、その年の総所得金額等が200万円未満の人は、総所得金額等×5%の金額を超えた部分について、医療費控除を受けることができます。


医療費控除で所得税・住民税はどれだけやすくなる?

医療費控除を受けると、次の所得税・住民税が安くなります。
1箇所のみに勤務するサラリーマンの場合は、すでに所得税が源泉徴収(控除)されていますので、所得税については還付を受けることになります。

・年間支払った医療費のうち、原則として10万円を超える金額×所得税率・住民税率

所得税率は、所得金額に応じて5%~%です。
また、住民税率は、一律10%です。

【具体例】
年間支払医療費:20万円、所得税率5%の場合
・所得税:(年間支払医療費20万円-10万円)×5%=5,000円
・住民税:(年間支払医療費20万円-10万円)×10%=10,000円
・合計 :5,000円+10,000円=15,000円

ただし、医療費控除で控除される金額は、課税所得金額が限度となりますので、
たとえば、源泉徴収された所得税額が0円の場合、所得税の還付はありません。

医療費控除で対象となる医療費とは?

医療費控除の対象となるのは、主に治療が目的のものに限られます。

具体的には、主に次のものです。

入院費・通院費など

・医師等に支払った診療費・治療費
・治療のための松葉杖・義足の購入費用
・入院時に提供される食事代
・通院や入院のための交通費
・レーシック手術
・治療としての歯列矯正

医薬品

・医師の処方箋により薬局で購入をした医薬品
・病気やケガの治療のために、薬局で購入した医薬品

医療費控除を受ける手続き

医療費控除を受けるためには、医療費控除に関する事項を記載した確定申告書を所轄の税務署長に提出する必要があります。

また、医療費の明細書を作成して確定申告書に添付しなくてはなりません。
領収書の提出は不要になりました。(ただし、5年間の保存が必要です。)

なお、給与所得のある人は、給与所得の源泉徴収票(原本)も添付します。

 → 確定申告の医療費控除|条件、医療費に該当する?還付額は?やり方

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出産の医療費控除|出産関係で医療費控除の対象なるものは?

分娩費は医療費控除の対象

出産費用や助産師による分娩の介助料は、もちろん医療費控除の対象になります。

帝王切開の場合

安全に出産するために帝王切開が選択されるケースもあります。
帝王切開は、通常の出産費用と違って、健康保険が適用されます。

しかし、いくら保険が使えるといっても、帝王切開は通常分娩と比較して入院期間が長くなることが多ですから、結果として出産費用が通常の出産より多くかかります。
このような帝王切開費用も、もちろん医療費控除の対象になります。

参加医療補償費は医療費控除の対象になる?

病院によっては、産科医療補償制度に加入していることがあり、分娩費のほかに、産科医療補償費を支払うこともあります。

この産科医療補償制度は、出産した赤ちゃんに重度の脳性麻痺が発生した一定の場合に補償される制度だそうです。

この病院に通常の分娩費に上乗せして支払う産科医療補償費は、分娩費の一部という考え方で、医療費控除の対象になります。

なお、健康保険組合から支払われる出産育児一時金の金額は、この産科医療補償費が上乗せされて支給されますので、自己負担にはなりません。
また、医療費からも控除しますので、医療費控除額も結果的に変わりません。

出産の検診代は医療費控除の対象になる?

検診代は、通常は治療ではありませんので医療費控除の対象にはなりませんが、
妊娠中の定期検診費用は、医療費控除の対象になります。

妊娠しているということが、すでに通常の健康体ではないからです。

出産のタクシー代は医療費控除の対象になる?

また、交通費は公共交通機関を利用したものが医療費控除の対象になりますので、タクシー代は医療費控除の対象から外れます。

しかし、妊娠してつわりがひどい場合やお腹が大きくなってきた場合などは、電車やバスでの移動が困難と認められますので、タクシー代も医療費控除の対象として認められます。

出産入院の食事代は医療費控除の対象になる?

出産のための入院で支払う食事代については、部屋代と一緒に病院に支払うものは、原則医療費控除の対象になります。
この扱いは、出産入院に限らず、病気入院の場合も同じです。

したがって、病院の食事が気に入らないから出前をとった場合の食事代や外食は、医療費控除の対象にはなりません。

また、最近はフランス料理などの豪華な食事が出る産婦人科もあるようです。
常識の範囲を超えた豪華な食事代も医療費控除の対象にはなりません。



なお、付き添いした家族の食事代は、医療費控除の対象になりません。

出産入院で着た寝巻き等は医療費控除の対象になる?

出産入院中に着る寝巻きや洗面道具、テレビのレンタル代などは、出産に直接費用なものではありませんので、医療費控除の対象にはなりません。



一方、医師の指示で購入したガーゼ代や脱脂綿代は、医療費控除の対象になります。

出産時に頼んだ子供の世話代は医療費控除の対象になる?

2人めの出産であれば、最初のお子さんのお世話を誰かに頼まなければならないことも多いかと思います。
しかし、その世話代は、そのお子さんの世話という家事上のものです。

したがって、家政婦さんに支払った世話代は、医療費控除の対象にはなりません。

また、お母さんを子供の世話のために呼んだ場合の交通費や生活費も、医療費控除の対象にはなりません。

出産費の医療費控除可否まとめ

以上説明してきた出産費の医療費控除可否をまとめてみます。
出産費の内容 医療費控除対象?
分娩費
帝王切開費
参加医療補償費
出産の検診代
出産時のタクシー代 ×(電車やバスでの移動が困難な場合は○)
入院食事代 ○(出前、外食、豪華なものを除く)
入院時の寝巻き、洗面道具 ×
テレビレンタル料 ×
子供の世話代 ×

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出産の医療費控除|出産手当、出産一時金は控除する?

医療費控除で医療費から引くべきもの

医療費控除の対象となる金額は、次の式で計算した金額(最高で200万円)です。

実際に支払った医療費の合計額-保険金などで補てんされる金額

なお、この「保険金などで補てんされる金額」とは、生命保険契約などで支給される入院給付金や健康保険などで支給される高額療養費・家族療養費などです。

したがって、これらに該当する場合の医療費控除の計算において、医療費から差し引く必要があります。

医療費控除で出産手当は医療費から引く?

出産手当とは

健康保険に加入している本人が出産のため会社を休み、産前42日、産後56日の産休中に給与の支給がされない場合は、産休中の生活をサポートするために勤務先の健康保険から支給されるのが「出産手当金」です。

また、出産が予定日より遅れた場合、その遅れた期間についても出産手当金が支給されます。

出産手当金の1日あたりの支給額は、次のとおりです。

・支給開始日以前の12ヶ月間の各月の標準報酬月額の平均額÷30日×(2/3)

なお、出産手当金は、通常は産休が終わった時点での申請になるため、産後57日以降に勤務先や年金事務所に提出します。


出産手当金は医療費控除で差し引く必要はない

健康保険からの出産手当金は、「保険金などで補てんされる金額」に含まれません。
出産手当金は、産休中の生活をサポートするのが目的であって、出産費用などを補うものではないからです。

したがって、出産手当金は、医療費控除の医療費から差し引く必要はありません。

医療費控除で出産一時金手は医療費から引く?

出産一時金(出産育児一時金)とは

健康保険に加入している本人または扶養家族で、妊娠4ヶ月(85日)以上で出産した場合には、健康保険の種類に関係なく、妊娠・出産に必要な費用をサポートするため、「出産一時金」が支給されます。

被保険者が出産したときは「出産育児一時金」が、被扶養者が出産したときは「家族出産育児一時金」といいます。

出産一時金の支給額は、42万円です。

加入している健康保険組合や国民健康保険に支給を申請すると受け取ることができます。

出産一時金は、医療費控除の医療費から控除する

「保険金などで補てんされる金額」に含まれます。
したがって、出産手当一時金は、医療費控除の医療費から差し引く必要があります。


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出産の医療費控除|出産費用等が年をまたいだ場合は?

出産のための入院と退院の間で年が変わる場合もあります。
そのような場合の医療費控除は、どのようにするのでしょうか。

医療費控除はいつ支払ったかで判定する

医療費控除は「いつ支払ったか」により、どの年の医療費控除の対象になるかが決まります。
出産費用も同じです。
いつの分かで判断するのではありません。

したがって、12月31日までに支払った分と、1月1日以降に支払った分を分けて、それぞれの年の医療費控除をします。

ただし、年末までに予約金を支払った場合で年をまたいで退院した場合は、予約金の支払いが前年であっても、退院日である翌年の医療費控除の対象になります。

出産一時金や保険の給付金の支給が年をまたいだ場合

出産・退院は年内で、出産費用も年内に支払ったものの、出産一時金や保険の給付金の支給が翌年になった場合はどうすればいいのでしょうか。

この場合は、入金日で判断するのではなく、出産費用との対応関係で判断します。

したがって、入金が翌年にずれこんだとしても、医療費控除の申告では、対応する出産費用を医療費控除申請する際に、出産費用から控除することになるのです。


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出産の医療費控除|共働きの場合どちらから控除すると有利か?

医療費控除は所得控除

確認ですが、医療費控除は、所得控除です。
課税対象所得金額を計算する前で引くものです。

医療費控除額による税金の還付額は、所得税率が累進税率となっているため、所得によって異なります。

所得の高い方で医療費控除するのが有利

所得の高い人は税率が高いため、同じ医療費でも、所得の低い人より所得税の還付額が多くなります。

【事例】医療費(出産費用を含む)が30万円の場合
区分 還付額
平均税率10%の人 (30万円-10万円)×10%=2万円
平均税率30%の人 (30万円-10万円)×30%=6万円

したがって、共働き夫婦の場合、所得の高い人が医療費控除を受ける方が有利になりますね。


まとめ

出産に関する医療費控除について説明してきました。

医療費控除について、「知らなかった」とか、「確定申告するのを忘れてしまった」などの場合も、5年間は遡って医療費控除の申請ができますのでご安心下さい。

確定申告の際には、出産手当金と出産一時金の医療費控除での違いに注意してください。



【投稿者:税理士 米津晋次

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